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这4个税收问题,能回答上来的,会计基础知识很扎实

发布日期:2019/7/11 16:35:09   浏览次数:0 次   作者:qy

    1、前期计提加计抵减额的进项税额,发生进项税额转出的,应在什么时间调整加计抵减额?

  按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条第(二)项规定,已计提加计抵减额的进项税额,如果发生了进项税额转出,纳税人应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。

  2、企业实际发放的工资薪金总额包含职工福利费吗?

  根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》第二条规定:《企业所得税法实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”,是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业,其工资薪金,不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分,不得计入企业工资薪金总额,也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

  3、出口企业有哪些情形,会被评为四类?

  符合以下条件之一的出口企业,应评定为四类:一、评定时纳税信用级别为D级;二、上一年度发生过拒绝向税务机关提供有关出口退(免)税账簿、原始凭证、申报资料、备案单证等情形;三、上一年度因违反出口退(免)税有关规定,被税务机关行政处罚或被司法机关处理过的;

  四、评定时企业因骗取出口退税被停止出口退税权,或者停止出口退税权届满后未满2年;五、四类出口企业的法定代表人新成立的出口企业;六、列入国家联合惩戒对象的失信企业;七、海关企业信用管理类别认定为失信企业;八、外汇管理的分类管理等级为C级;九、存在省税务局规定的其他严重失信或风险情形。

  4、商品储藏管理公司资金账簿需要缴纳印花税吗?

  根据《关于部分国家储备商品有关税收政策的公告》的规定:对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税;对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税,对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收;对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税。

  本公告所称商品储备管理公司及其直属库,是指接受县级以上政府有关部门委托,承担粮(含大豆)、食用油、棉、糖、肉5种商品储备任务,取得财政储备经费或者补贴的商品储备企业。